英属维尔京群岛公司税收

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A、应付税金

联邦税及征收

企业所得税

所有在英属维尔京群岛（BVI）注册成立的公司，或在英属维尔京群岛管理和控制的公司都被视为居民，并因此可能根据英属维尔京群岛所得税法第206章被征收所得税。然而，英属维尔京群岛商业公司法(2004)提供了对英属维尔京群岛所得税法第206章要求的一般豁免，如下：

•所有的英属维尔京群岛商业公司

•所有股息，利息，租金，特许权使用费，赔偿由公司支付的其他款项

•所有通过一个商业公司的债务和股权实现的资本利得。

此外，商业公司法规定，关于一个商业公司的任何股权、债务以及其他有价证券，房产、遗产、继承、或赠与税率，征税，关税或其他税收都不是应付的。一个公司是 免征印花税的，除非该票据涉及在英属维尔京群岛土地的转让或拥有土地公司（位于英属维尔京群岛的土地）的有价证券的转让。

自2005年1月1日起，随着英属维尔京群岛工资税法2004生效，英属维尔京群岛对所有企业实体实行零税率的所得税制度。

然而，公司必须向英属维尔京群岛金融服务委员会支付初始的注册费和每年的牌照费。目前的注册费为350美元（1100美元，如果该公司被授权发行超过50,000股），每年的牌照费是350美元或1100美元，如果该公司被授权发行超过50,000股。

对运营对象保密的公司初始注册费和每年的牌照费是5000美元。

资本利得税

在英属维尔京群岛有没有资本利得税。

分支利润税

在英属维尔京群岛有没有分支利润税。

其他税项

在英属维尔京群岛，印花税只对房地产转让和在英属维尔京群岛拥有房地产的英属维尔京群岛公司股份的转让征收。印花税率对本地人是4％、对非本地人是12％。其他凭证和转让的印花税税率变化范围是从0.2％至5％。

进口到英属维尔京群岛的商品，需征收高达20％的进口税。

下面的表格总结了其他的应付税费：

英属维尔京群岛商业公司每年的牌照费，按授权发行股份分：

	每年（美元）
股本达到50000美元或等值外币金额，或者授权发行达到50000股	350
股本超过50000美元或等值外币金额，或者授权发行超过50000股	1100
一般银行牌照	20000
一级限制类银行牌照	16000
二级限制类银行牌照	16000
保险公司牌照	2000
一般信托牌照	10000
限制类信托牌照	300

B.应纳税所得额的确定

没有收入或资本收益税。也没有遗产税、继承税或赠与税。

C.涉外税收减免

由于没有双重征税安排，不适用税收减免，因为在英属维尔京群岛不对收入征税。

D.企业集团

因为没有收入或资本利得税，所以没有集团税收减免的立法。

E.关联方交易

在英属维尔京群岛没有转让定价或关联方立法。

F.预提税

对英属维尔京群岛商业公司支付的利息、股息或特许权使用费没有预提税。然而，英属维尔京群岛（同其他附属地一样）已自2005年7月1日采用欧洲联盟（欧盟）的储蓄指令。已对向欧盟范围内居住的自然人支付的利息征收预提税（税率最初是15％，从2008年7月1日上升至20％）。预提税不是强制性的，存款人可以通过向居住国当局提供他们账户的全部信息来避免支付预提税。

G.外汇管制

美元是在英属维尔京群岛的法定货币。对流入或流出英属维尔京群岛的美元资金或者美元和其他货币的转换都没有外汇管制或限制。

H.个人所得税

自2005年1月1日起，遵从实行的英属维尔京群岛的2004年工资税法，所得税一直是0税率。

工资税

每名在英属维尔京群岛进行业务的雇主，在下列方面有责任支付工薪税：

（1）支付给每一位员工的薪酬

（2）对完全或主要在英属维尔京群岛的员工或视为员工提供的服务，雇主向每个视为员工支付的薪酬，不论该薪酬是否在英属维尔京群岛支付。

个 体经营者也有责任对他们被视为的薪酬支付工资税。在英属维尔京群岛进行业务的合伙企业的合伙人被视为合伙企业的员工，如果合伙人向合伙企业提供了服务并分 享了（与一般员工不同）合伙企业的收入。同样地，在英属维尔京群岛进行业务的公司的股东被视为公司的员工，如果股东向公司提供了服务并分享了（与一般员工 不同）公司的收入。

薪酬的定义包括：工资、薪金、通过利润分享计划支付的款项、奖金、退休金、遣散费、住宅租金及其他类似收益。

工资税的税率取决于雇主是否是1类雇主或2类雇主。1类员工是较小的实体，在有关财政年度不超过以下临界值：

雇主类型	1类	2类
工资	小于等于150000美元	大于150000美元
年营业额	小于等于300000美元	大于300000美元
员工数（包括兼职的和视为员工的）	1~7个	8个或以上
占应付工资税薪酬的总比例	10%	14%
雇主承担的占应付工资税薪酬的比例	2%	6%
员工承担的占应付工资税薪酬的比例	8%	8%

向雇员、视为雇员、个体经营者支付的前10,000美元的实际薪酬是免税的。

I.协定和非协定预提税

英国与日本和瑞士的签定的避免双重征税协定（DTAs）适用范围已扩展到英属维尔京群岛，尽管这些协定并没有实际应用。英属维尔京群岛最先执行生效的是税务信息交换协议（简称TIEAs）而不是DTAs。英属维尔京群岛已与下列国家签订了TIEAs：阿鲁巴岛，澳大利亚，中国，丹麦，法罗群岛，芬兰，法国，格陵兰，冰岛，爱尔兰，荷兰，荷属安的列斯群岛，新西兰，挪威，瑞典，英国和美国。