关于美国公司税务责任和税法要求的详细解读
2020-12-08 16:09 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际
在美国注册公司，就有许多税务的责任，必须满足税法的所有要求。美国商业税相当复杂和烦琐。因此，许多中国大陆客户常常感到头痛。收税的部门很多，有联邦、州和地方政府。收税的种类也不尽相同，各种不同类型的公司，有限公司（C orporation），合伙公司（Partnership），个人独资无限公司（S ole P r io ritiship）, LLC（L imited L iability C ompany）等，所交的税也不相同。联邦政府征收雇用税和收入税。州政府征收雇用税、收入税、销售税和其他地方税。
不过，各个州和各个地方征收的税种不同，因此你还要向州和地方政府咨询有关的具体纳税要求。一般地说，以下商业需要特殊纳税：旅馆、加油站、酒、烟、交通以及其他特殊行业税。所以必须考虑以下税务问题。
首先是雇用税（employment taxes）。如果你雇用人手，你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人，可以是你的雇员（employee），也可以是独立合约人（independent contractor）。联邦机构对这两种情况有不同的定义。
作为企业所有者，你必须从雇员工资中把税额提取出来，为他们支付社安税、医疗照顾税以及其他税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同，可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。
国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳6.2%的社安税，其对雇员2007年工资的最高限额是9万7500元。医疗照顾税的税率是所有工资的1.45%。但是，医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的1.45%。
1.作为一个雇主, 您必须要了解您的税务责任, 遵守各种税法, 按时报税, 缴税具体来讲有以下几种:
a. 公司税: ( Corporation Income Taxes) 一年申报一次. 用您公司一年的毛收入减去所有的开销. 就是您公司一年的净收入或亏损. 如果亏损, 就不用交联邦税, 但要交州政府或市政府的维持税. 什么样的花费可以作为公司费用来抵税呢? 你的花费必须符合下面四个基本条件: • 花费必须是正常的 • 花费必须是生意上必需的 • 花费不是奢侈的 这些费用一般包括: 州注册公司费用, 申报费和执照费, 市场研究, 广告, 律师费, 会计费, 咨询费, 员工薪水, 人工税, 税金, 办公设施, 电话, 网络, 水电费等等……
b. 销售税(Sales Taxes) 一个季度申报一次, 销售税是各州政府对销售产品或货物征收的税. 如果你向客户提供服务, 一般不会成为收销售税征收的对象. 销售税既不是您的收入也不是您的支出, 而是您做为一个雇主帮州政府从您的顾客哪里带收的, 随着每个季度的销售税表上交给州政府的. 所以, 不管您是否成立公司, 有没有营利, 只要有销售就要向州政府缴纳销售税.
c. 人工税(Payroll Taxes) 一个季度申报一次, 一年出一次w-2/w-3.
2. 如果您雇用员工, 您首先要购买劳工保险, 然后就要按照雇用税法交纳薪资税. 政府要求每个老板代员工提取或支付联邦税, 州税, 市税和社安税. 国税局从雇主和雇员两方面征收社安税. 雇主和雇员各自交纳6.2% 的社安税. 其对雇员2009 年工资的最高限额是$10, 6800. 医疗保险税的税率是1.45%. 没有最高限额.
3. W-2 表与1099表的区别:人工税表有两种, 一种是W-2 表, 这是公司雇员的报税表, 另一种是1099表. 它是独立工人的报税表, 华人时常给半工或短工者发1099. 其实这是不对的. W-2 和1099 表的根本区别在于老板是否有权利控制员工如何工作, 而不是工人工作的时间长短.全职或半工. 老板决定聘用的工人是雇员还是独立工人.但是要经过政府机构, 如国税局, 州税局, 州劳工局, 失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核, 一但发现雇主把W-2 的雇员错划(misclassify) 或1099独立工人. 雇主将面临很大的罚款.
4.这两个表在纳税上有根本的不同. 假如某位工人拿到的是W-2 , 其纳税的责任几乎就落在雇主的肩上. 雇主将在雇员的工资中提取并交纳必需的雇员收入税. 这些税包括联邦收入税, 州收入税, 社会安全税和医疗照顾税. 另外, 雇主也要支付必需的雇主税, 它们有 7.65% 的社会安全税和医疗照顾税, 联邦失业税和州失业税. 一位独立工人有责任自己纳税, 即使交自己的说表. 而公司就可以躲掉以下责任: 雇主的社安税和医疗照顾税部分, 联邦和州的失业保险税, 州的伤残保险税, 工人补偿花费以及其他有关税的交纳.
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a. 公司税: ( Corporation Income Taxes) 一年申报一次. 用您公司一年的毛收入减去所有的开销. 就是您公司一年的净收入或亏损. 如果亏损, 就不用交联邦税, 但要交州政府或市政府的维持税. 什么样的花费可以作为公司费用来抵税呢? 你的花费必须符合下面四个基本条件: • 花费必须是正常的 • 花费必须是生意上必需的 • 花费不是奢侈的 这些费用一般包括: 州注册公司费用, 申报费和执照费, 市场研究, 广告, 律师费, 会计费, 咨询费, 员工薪水, 人工税, 税金, 办公设施, 电话, 网络, 水电费等等……
b. 销售税(Sales Taxes) 一个季度申报一次, 销售税是各州政府对销售产品或货物征收的税. 如果你向客户提供服务, 一般不会成为收销售税征收的对象. 销售税既不是您的收入也不是您的支出, 而是您做为一个雇主帮州政府从您的顾客哪里带收的, 随着每个季度的销售税表上交给州政府的. 所以, 不管您是否成立公司, 有没有营利, 只要有销售就要向州政府缴纳销售税.
c. 人工税(Payroll Taxes) 一个季度申报一次, 一年出一次w-2/w-3.
2. 如果您雇用员工, 您首先要购买劳工保险, 然后就要按照雇用税法交纳薪资税. 政府要求每个老板代员工提取或支付联邦税, 州税, 市税和社安税. 国税局从雇主和雇员两方面征收社安税. 雇主和雇员各自交纳6.2% 的社安税. 其对雇员2009 年工资的最高限额是$10, 6800. 医疗保险税的税率是1.45%. 没有最高限额.
3. W-2 表与1099表的区别:人工税表有两种, 一种是W-2 表, 这是公司雇员的报税表, 另一种是1099表. 它是独立工人的报税表, 华人时常给半工或短工者发1099. 其实这是不对的. W-2 和1099 表的根本区别在于老板是否有权利控制员工如何工作, 而不是工人工作的时间长短.全职或半工. 老板决定聘用的工人是雇员还是独立工人.但是要经过政府机构, 如国税局, 州税局, 州劳工局, 失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核, 一但发现雇主把W-2 的雇员错划(misclassify) 或1099独立工人. 雇主将面临很大的罚款.
4.这两个表在纳税上有根本的不同. 假如某位工人拿到的是W-2 , 其纳税的责任几乎就落在雇主的肩上. 雇主将在雇员的工资中提取并交纳必需的雇员收入税. 这些税包括联邦收入税, 州收入税, 社会安全税和医疗照顾税. 另外, 雇主也要支付必需的雇主税, 它们有 7.65% 的社会安全税和医疗照顾税, 联邦失业税和州失业税. 一位独立工人有责任自己纳税, 即使交自己的说表. 而公司就可以躲掉以下责任: 雇主的社安税和医疗照顾税部分, 联邦和州的失业保险税, 州的伤残保险税, 工人补偿花费以及其他有关税的交纳.
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