香港公司报税
2016-05-04 11:20 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际
为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识，宏志会计事务所财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，香港公司代理记账找听和国际，听和国际对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
一、有限公司和无限公司在报税方面的区别
1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不
同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、香港利得税税率不同: 2008/09年度，无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%
二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行
商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：
1、银行账户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与香港客商发生购销关系；
4、在香港已经聘请僱员；
5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在香港使用不动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在香港代销；
8、其它得自或产生于香港的利润。
三、报税的模式
在香港，处理报税大约有三种情况：
1、零报税——适合没有经营的公司；
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司；
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
四、零报税
若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一
次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税
。标准报价：RMB800元。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税事项→办理完毕，反馈
客户
五、做账、核数、报税
1.财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内
申请延期。
2.做帐需提交的资料
①银行月结单及水单；
②销售票据:发票、合同；
③成本票据:发票、合同；
④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
⑤其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更资料（若有）复印件、固定资产
票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
3.如何把票据移交给宏志
可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。
4.我们的服务
①分类整理原始票据；核对银行往来帐；编制总分类帐，装订成册;
②编制传票;
③按年、按季或按月编制损益表和资产负债表;
④协助建立会计系统;
⑤清理积帐;
⑥由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务
5.核数
香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公
司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。核数报告由执业会计师根据核
数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信
贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。
6.有限公司做帐、核数、报税流程
评估、报价、商洽后签订做帐报税协议→预交款项→整理单据，帐务处理→做帐完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师
持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户
六、服务价格及付款方式
业务办理前需支付全款。欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地账户。
七、听和国际办理时间
办理时间：从客户将单据送交听和国际算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个
月不等。
八、报税延误和政府罚则
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元。
九、帐册的保存
根据香港的公司法，凡是在香港注册的公司，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存7年以上，以备随时查阅。 7年后，公司对帐册可以
自行处理。
十、香港税赋
香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必
要的。
1、利得税
是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于
香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无
香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。
2008/2009年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海
外盈利，则无需纳税。
2、进出口税
进出口货物除了菸酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。
3、香港薪俸税
任何人士于香港产生或得自香港的职位、受僱工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳必须交纳2%-17%的
薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、7% 、12%和17%四个等级。目前个人免税额HK$10.8万元。
中国公司代理记账说明书
为了令企业家更好地了解中国的经营环境，企业管理以及账务、税务处理的相关知识，听和国际财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，
对中国公司的做账、报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
十一、代理记账业务简介
代理记账作为一种新颖的会计解决方案和新的社会性会计服务项目，正被越来越多的创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。代理记
账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。
十二、代理记账服务内容
1.审核原始凭证
2.填制记账凭证
3.登记会计账簿
4.编制会计报表
5.填制纳税申报表并申报
6.日常电话答疑
十三、代理记账所需单据以及服务方式
客户必需每月5号前提交上月相关单据，具体如下：
①银行月结单及水单；
②销售发票；
③成本发票；
④现金日记帐(流水帐) ；
⑤费用发票:工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等。
注意：中国公司所需要的发票必须是由税局制定的。
十四、代理记账服务价格及付款方式
代理记帐收费：小规模纳税人每月RMB500起；一般纳税人每月RMB1000起。业务办理前需支付全款，欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付
到我们指定的香港或内地账户。
十五、报税延误和政府罚则
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。
十六、帐册的保存
根据中国的公司法，凡是在中国注册的公司，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存10年以上，以备随时查阅。
十七、中国税务简介
目前中国的税收制度共设有25种税，主要涉及以下税种：
1.增值税
是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税的税率为：基本税率17%、低
税率13%、小规模增值税率为3％
一般纳税人：本月应纳增值税额=本月销项税额-本月进项税额
销项税额＝不含税销价×17％＝含税销售价÷（1＋17％）×17％
进项税额＝不含税进价×17％＝含税进价÷（1＋17％）×17％
小规模纳税人：本月应纳增值税额=本月不含税销售额× 3%=含税销售价÷（1＋3％）×3％
2.营业税
是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。根据不同的服务行业，税率为3％-20％不
等。
营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率
3.企业所得税
是指以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税的税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的
，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为
20%.
企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额×税率
公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。
4.个人所得税
是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳
、台同胞，从中国境内获取所得而征收的一种税。
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费
用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用4800元）为应纳
税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
十八、外国企业常驻代表机构税务规定
外国企业常驻代表机构税务是按经费支出换算收入缴纳企业所得税和营业税的。对经费支出换算收入计算征税的公式如下：
收入额=本期经费支出额/1—核定利润率10%—营业税税率5%；
应纳企业所得税税额=收入额×核定利润率10%×企业所得税税率25%
应纳营业税税额=收入额×营业税税率5%
十九、相关常识
1.年检：中国公司需在每年3月1日至6月30日，向企业登记机关提交年检材料，参加年检；
2.报税：中国公司报税分为以下三种：
月报：增值税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等
季报：企业所得税
年报：企业所得税、年薪在12万以上个人所得税
以上报税时间根据各地区国税、地税具体规定而定
3.各税局主要申报税种
国税：增值税、企业所得税
地税：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等。
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