注册美国公司的税率

    注册美国公司越来越受到国内客户的欢迎，注册美国公司将会享受到许多国内公司所不能获得的资源，然而，在我们注册美国公司的时候也需要考虑下相应的问题，避免出现应对不及时的问题。其中注册美国公司的税率问题将会是申请者重点考虑的问题。

    注册美国公司所得税是对美国注册公司的国内外所得、外国公司来源于美国境内所得纳税的税种。公司所得税分联邦、州当地两级征收。

(一)纳税人,公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定，凡是根据各州法律成立并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。

(二)课税对象和税率,美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球所得)和外国公司来源于美国境内的所得，主要包括经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。公司所得税采取超额累进税率，近两年具体税率见下表，2010年与2009年相比，税率没有变化。

(三)应纳税所得额、应纳税额的计算.应纳税所得额是注册美国公司总所得减去为取得收入而发生的、税法允许扣除的各种费用和损失后的余额。允许扣除额是由税法事先规定的、公司在取得总所得过程中发生的必要营业和非营业支出。公司所得税的纳税人可以选择各自的纳税年度，即纳税的起讫日期，但一经确定，就不得随意改变。纳税人可以选择权责发生制、现金收付制或其他会计核算方法作为计税方法。纳税人应在每年4月15日前提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例缴纳公司所得税。公司所得税按年一次征收。纳税人可在其选定的纳税年度终了后两个半月内申报纳税。年度之间的亏损可以抵补和结转，本年度亏损，可向上转抵3年，向下结转15年。

(四)注册美国各州公司所得税税率

销售税

    销售税(Sales Tax)是美国各州和地方政府对商品、劳务按其销售价格的一定百分比课征的一种税。美国没有联邦层面统一的销售税。目前，全美绝大多数州都设置了销售税，销售税已成为州政府主要财政收入来源。美国地方的县、郡政府也征收销售税。美国销售税包括：普通销售税和零售销售税。

(一)普通销售税

以从事工商经营的个人、企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。在美国注册公司普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。

(二)各州销售税情况概览

在统一征收销售税的州中，销售税综合税率最低的5个州分别为：夏威夷(4.35%)、缅因(5%)、弗吉尼亚(5%)、怀俄明(5.34%)、威斯康辛(5.43%)。销售税综合税率最高的5个州分别为：田纳西(9.43%)、亚利桑那(9.12%)、路易斯安那(8.84%)、俄克拉何马(8.66%)。美国公司注册很简单。此外，阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州等5州没有全州统一的销售税。其中，阿拉斯加在人口稠密地区的销售税率较高。而其余4州不允许市县征收当地销售税。

(三)零售销售税

是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。注册美国公司，美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负还是由消费者负担。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率超过9%。为了促进销售和节约家庭开支，部分州实施了“销售税假期”制度(Sales Tax Holiday)，即每年规定若干日期，在这些日期中所出售的有关商品可免征销售税。此外，美国还有许多州市对特定商品免于征税或征收较低的销售税，例如：部分食品、***物等。

(四)其他税收

美国50个州、华盛顿哥伦比亚特区和地方政府的税务关可独立行使征税职能，可征收：特许权税、许可税、印花税、遗产税、财产税等。

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