加拿大GST税种申报准则
2023-06-20 17:01 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：zy
税收是投资一个国家重要的成本要素，税率的高低直接影响企业的成本。那么，加拿大税率是多少?税收制度如何?税收政策又是怎样?企业所得税和个人所得税税率高不高?环球印象加拿大事业部通过对加拿大多年的市场调研经验，现在全方面介绍加拿大企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、关税等等。
简要介绍加拿大主要税种
个人所得税
凡加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳个人所得税。应税所得额包括申报者一年的各种收入，如薪水、证券买卖、银行利息、贷款、养老金、救济金等。个人所得税的扣除项目主要有：注册退休储蓄、搬家费、托儿费、赡养费、医疗费用、长者照顾费用、慈善捐款等。加拿大个人所得税实行累进税率，个人所得税级距和免征额随物价指数调整。
企业所得税
加拿大联邦企业所得税税率：基本税率为38%，省级税收减除10%，减免后，联邦所得税为28%;一般减除或加工制造业减除13%(私人公司经营所得50万加元以下部分不适用)，联邦最终税率15%。营业额在50万加元的小企业税率10%。
加拿大各省对小企业征收2%-8%的低税率。不列颠哥伦比亚液化天然气所得税，自从2016年开始征收，依应税省所得额的1.5%和3.5%计税。
销售环节税涉外税收规定
企业所得税
居民企业必须就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税，包括境外分公司利润，以及从境外取得的消极所得在内。资本利得50%计入应税所得额，其他所得100%计入应税所得额。外国税收抵免采用限额抵免法，未抵免的经营业务已纳税，可前转3年，后转10年，且只能用同一国家的经营所得应补税额抵免：未抵免的非经营业务已纳税可作为费用扣除。居民企业收到境外非关联方分配的股利，需要计入应税所得额，缴纳企业所得税，对境外已纳税实行限额抵免;居民企业收到境外关联方分配的股利，不征收企业所得税，允许免税流出。
分公司税。加拿大有受控外国公司制度。在加拿大的外国分公司，利润不再投资于加拿大业务，则征收25%的分公司税，但可依据双边税收协定降低到15%、10%、5%或0。根据中加税收协定，分公司税后利润，不再征税。非居民分公司税不适用于运输公司、通信公司、铁矿石开采公司和保险公司。
其他税
加拿大对烈酒、红酒、啤酒、麦芽酒、烟草、成品油、汽车等在生产和进口环节征收消费税。境外向境内投保，征收10%的联邦消费税。加拿大对大部分进口商品，征收进口关税。
简要介绍加拿大主要税种
个人所得税
凡加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳个人所得税。应税所得额包括申报者一年的各种收入，如薪水、证券买卖、银行利息、贷款、养老金、救济金等。个人所得税的扣除项目主要有：注册退休储蓄、搬家费、托儿费、赡养费、医疗费用、长者照顾费用、慈善捐款等。加拿大个人所得税实行累进税率，个人所得税级距和免征额随物价指数调整。
企业所得税
加拿大联邦企业所得税税率：基本税率为38%，省级税收减除10%，减免后，联邦所得税为28%;一般减除或加工制造业减除13%(私人公司经营所得50万加元以下部分不适用)，联邦最终税率15%。营业额在50万加元的小企业税率10%。
加拿大各省对小企业征收2%-8%的低税率。不列颠哥伦比亚液化天然气所得税，自从2016年开始征收，依应税省所得额的1.5%和3.5%计税。
销售环节税涉外税收规定
企业所得税
居民企业必须就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税，包括境外分公司利润，以及从境外取得的消极所得在内。资本利得50%计入应税所得额，其他所得100%计入应税所得额。外国税收抵免采用限额抵免法，未抵免的经营业务已纳税，可前转3年，后转10年，且只能用同一国家的经营所得应补税额抵免：未抵免的非经营业务已纳税可作为费用扣除。居民企业收到境外非关联方分配的股利，需要计入应税所得额，缴纳企业所得税，对境外已纳税实行限额抵免;居民企业收到境外关联方分配的股利，不征收企业所得税，允许免税流出。
分公司税。加拿大有受控外国公司制度。在加拿大的外国分公司，利润不再投资于加拿大业务，则征收25%的分公司税，但可依据双边税收协定降低到15%、10%、5%或0。根据中加税收协定，分公司税后利润，不再征税。非居民分公司税不适用于运输公司、通信公司、铁矿石开采公司和保险公司。
其他税
加拿大对烈酒、红酒、啤酒、麦芽酒、烟草、成品油、汽车等在生产和进口环节征收消费税。境外向境内投保，征收10%的联邦消费税。加拿大对大部分进口商品，征收进口关税。
上一篇：加拿大GST/HST税号
相关内容
阅读排行
- 1 加拿大非居民注册公司
- 2 加拿大子公司、分公司介绍
- 3 移民加拿大如何在加拿大注册公司
- 4 加拿大国际贸易法规
- 5 如何在加拿大注册公司
- 6 在加拿大注册公司，这些好处别错过
- 7 建立加拿大公司服务
- 8 注册加拿大公司的类型
- 9 加拿大公司注册
- 10 加拿大有限合伙企业介绍
30秒免费人工查询能否注册
