跨境电商必须提供VAT税号之西班牙VAT计算案例
2019-08-07 17:49 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际-songly
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为什么要注册VAT税号？进口增值税退税货物出口时若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税。海关清关需要若被查出借用他人VAT或VAT 号无效的情况，货物可能被扣无法清关。VAT发票开具如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易。也有可能被检举偷税行为。销售平台要求英国及其他欧盟税局正在通过多方面渠道严查各国卖家的VAT号，各销售平台也在逐步要求卖家提供VAT税号。
对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册申报VAT税号：
1）使用了西班牙当地仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；
2）欧盟各国发货到到西班牙的年销售额超过远程销售限额；
3）在AMZ授权西班牙库存或获得增值税的退税；
4）在西班牙港口或者机场托运交货到欧盟的货物；
5）其它，如在西班牙进行盈利为目的的商事活动或安装设备提供电信服务等。
1、营业执照及公司章程（需双认证）
2、 法人身份证
3、法人身份证明 ( 护照）
4、申请电子商务税号
5、临时绿卡号
6、委托授权书（需双认证）
7、签订税务代理协议
西班牙VAT申报所需材料
1、销售报表
2、 清关票据
3、 若是零申报，则需零申报函
西班牙VAT计算案例
举个例子：比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到西班牙，头程运费总共800元。货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。当季您标准申报（西班牙税率：21%）需要缴纳VAT多少？
计算公式如下：
关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元
进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 21% = 2415元
销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+21% ）}*21%= 3124元
由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：实际缴税=销售VAT – 进口VAT即：3124-2415=709元
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