企业合规，非美国公司在美国开展业务，需要重视的地方
2023-09-21 15:03 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：Z
国际交易活跃性的提升使得市场环境更具有不确定性，境外国家的法律风险成为中国企业必须克服的障碍，“合规”成为企业风险管理的重要一环。此外，新的国际经贸规则与全球企业竞争规则逐渐形成，全球化企业合规管理都在纵深发展。企业合规是企业为了实现依法、依规经营，防控合规风险，所建立的一种治理机制。简言之，就是指企业为防范外部的法律风险而建立的内部管理体系。如果把合规管理比作个人的健康管理，就像我们希望身体健康一样，合规管理的目的当然也是保障企业组织得以长久持续、稳定健康地发展。
随着全球税务合规的推进，美国也逐渐加大了对于跨境卖家税务规范的力度。初到美国，经营美国市场的中国跨境卖家，除了关心业务如何开展以外，最需要重视非美国公司的税务问题。处理不好税务问题，不仅会影响业务在美国的拓展，还可能会面临处罚。那要如何才能税务合规呢?“非美国公司”的界定条件又是什么呢?非美国公司和美国公司在税务方面又有什么不同呢?让我们带着疑问一起来了解一下吧!
一、非美国公司的界定条件
任何在美国境外成立的法务主体，只要符合以下三个标准之一，都属于 “非美国公司”。
1、在美国国税局IRS列出的实体类型列表中，按联邦税法归类为“公司”的外国实体。像是中国大陆的股份有限公司，就会被美国国税局IRS视为C-corp，在税务层面必须缴纳所得税。
2、非美国公司的实体特征符合“公司”的定义。即公司的股东或成员，均承担有限责任。
3、非美国公司是个合格的实体类型，且在8832表上进行了选择，以在美国税务方面被视为公司。
美国公司和非美国公司税务区别
1、对美国公司而言，它要对来自世界各地的收入进行征税;且每年需要提交1120表，用于报告应税收入;并按照21%的联邦税率缴纳联邦层面的税款，以及缴纳州和地方层面的税。美国公司不按时提交或不提交1120表，将会面临罚款和滞纳金。
2、非美国公司要对来源美国的收入进行纳税，某些情况下还可能需要提交1120F表，用于报告某种类型的美国来源收入。非美国公司不提交或逾期提交1120F表，不仅会有罚款，还无法享受税收抵免。此外，当非美国人持股美国公司的比例超过25%，还会有提交5472表的要求。
需要注意：提交1120或1120F表需要美国纳税人识别号EIN。只要非美国公司在美国产生了经营收入，或是投资有回报，就需要进行纳税。
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