美国加州公司注册税务税率申报规定
2017-08-25 14:45 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际
美国是联邦制国家，有联邦、州和地方三级政府，各级政府都有相应的税收立法权，根据本级政府的情况制定税收征管措施。其中州政府的税收征管制度是整个税收制度的重要组成部分，其税收收入在国家税收中也占有很大比重。
美国各州的税收征管制度有所差别。加利福尼亚州是美国人口最多、经济最发达的州，其征管制度在各州中颇具代表性。
加州开征的税种主要有销售税、州个人所得税、州公司所得税、财产税等。2005年税收收入达2658亿美元，是当年联邦税收收入的11.7％，在各州税收收入中名列第一。
加州有3个部门负责税收征管，即加州物税局、特许税务局和就业发展局。
加州物税局成立于1879年，成立之初只负责对县级财产税进行评估管理。1933年经济大萧条后，财产税收入迅速萎缩，开征了销售税。1935年又产生了使用税。此外，物税局还征收特殊商品税。
加州的销售税和使用税税率为6％，各个县根据财政需要和经济发展水平，在此基础上附加县、市的销售税。销售税是对销售有形物体给消费者个人使用的行为征收，不包括批发和服务行业，也不包括无形资产和不动产。由零售商向消费者收取后转交税务部门，如未向消费者收取则由零售商自行承担。使用税对销售税课税对象以外的商品进行课征。2003～2004财年，共征收销售税和使用税381亿美元。此外，物税局还负责对20余种特殊商品课征税费，其中包括燃料税、烟税、酒税、保险税、天然气附加费、水权使用费等。
加州特许税务局成立于1929年，负责征收州个人所得税和公司所得税以及一些非税项目，如房屋所有者和租赁者援助计划和非税项目的征收等。在全州共设6个征收机构，现有雇员4800人。
2004～2005财年，加州共征收个人所得税424亿美元，公司所得税124亿美元。房屋所有者和租赁者援助计划是加州政府按年度支付给62岁以上老人和残疾人的住房补贴。受益者的家庭最高收入根据当年物价水平进行调整，2004年确定为39699美元。补贴数额根据房屋所有者和租赁者直接或间接缴纳的财产税数额确定，2004～2005财年，该局共受理61万人申请，补贴数额达到1.8亿美元。
非税项目的征收主要是追缴纳税人对州和地方政府的欠款，包括机动车登记欠款、违反劳动法的罚款和法院判决欠款等。
加州就业发展局，该局成立于1936年，其中的税务部门负责征收、审计社会保障税。此外，该局还负责向符合条件的纳税人支付失业保险和残疾保险。
从加州税收管理机构和管理权限的变化可以看出，面对社会、经济形势变化，以税收手段调和矛盾、调控运行、促进发展不失为一种有效手段。如物税局成立之初，主要负责对地方财产评估进行调整，随着经济的迅速发展，分立出独立的特许税务局。在上世纪30年代的经济大萧条中，联邦政府寻求有效的税收手段应对危机，加州成立了独立的就业发展局，促进就业以及征管社会保障税。上世纪70年代，随着环保问题提上日程，开始征收伐木税和废物处理、资源循环使用方面的税费。
加州3个税收征管部门分别负责征收不同的税种，但3个部门之间既各司其职，又紧密合作。人员上，互派管理者，如加州特许税务局局长又是物税局的委员会成员，物税局的委员会成员同时也是特许税务局的委员会成员。机构上，各部门间互相合作，信息共享，确保了征管质量与效率，也降低了征税成本。
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