美国税收制度税种税率和美国各州特殊情况
2016-07-04 14:55 来源：www.poagent.com 点击：次 编辑：易辰国际
美国税种：联邦所得税：个人所得税税率一般为10%--38.6%
公司所得税：5%--10%，各州不同。
遗产税:18%--55%
销售税:10%以下
赠与税:18%--55%
财产税:2%--4%
社会保险税：15.3%雇主和雇员各付一半
所征税课的对象有个人、公司、合伙、团体.
联邦所得税：
每一个有限公司在年审到期后二个月内，必须向联邦税务局申报一年来在当地经营所得税，计算盈利与亏损向税务局申报，是否应交税款。
如果股东人数少于15人，并且只发行了一种股票，在年审时可以将公司的盈利或亏损转到各个股东名下，股东按股份比例分摊其盈亏，这样可免除重复交课税。亦可利用公司的亏损与个人的收入相抵消,而达到最低课税率的目的.
合伙企业的亏损不能和纯利用润相抵消，长期投资净利的减免额,也只能转移给每个合伙人。
个人所得税：
在美国赚取所得利润，按照美国个人所得税申报,如在美国赚取所得利润，包括个人在美国的服务收入,但不包括对下列几种提供服务的报酬,如它们不是在美国经营生意、非长住居民或外国人、外国人的合伙事业、外国公司、非长住居民可以选用条款把租赁行为当作经营.
雇用税(employment taxes)。
国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳6.2%的社安税，其对雇员2007年工资的最高限额是9万7500元。医疗照顾税的税率是所有工资的1.45%。但是，医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的1.45%。
收入税(business income taxes)。
许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样，你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是，下面一些州不征收入税。这些州有阿拉斯加、佛县也征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如，纽约市就征收自己的收入税。
销售税(sales taxes)：
销售税是对产品和货物销售的征税。未征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。
美国税务制度特点解析：
税法遵从***制健全
美国公民依法纳税意识强，究其原因，有三个方面值得关注：其一，公民的国家观念强。笔者看到，美国政府大楼前普遍悬挂国旗，平常在不少商场及居民别墅门前也都悬挂国旗。公民的国家意识浓，自然就能重视国家利益，偷逃国家税款的动***就小。其二，美国税制有利于营造税收氛围。其三，美国重视纳税意识的培育。美国对小学生灌输依法纳税意识，多数美国人长大后认为避税不应该，不会有意识地去想方设法少缴税。
税收软件科学实用
美国的先进经验对我们的启示有二：应当采用较为先进的扫描识别仪承担增值税申报数据采集工作;应进一步改进完善纳税评估软件。
税源控管措施实在
1.纳税人识别号制度。联邦政府对每个美国个人都确定一个终生不变的9位数社会保障识别号;公司开业也需领取识别号，纳税人只有领取了注册税号后才能获得银行账号，而且美国1万美元以上的交易均需用支票结算，因此可以依托各种金融***构提供涉税信息。
2.所得双向申报和预扣预缴制度。个人所得税是美国的主体税种，不仅个人自己要在每年4月15日前申报缴税，而且公司雇主也要申报雇员工资所得，并从雇员工资中代扣代缴税款。如果个人申报数少于公司申报数，则将收到税务局要求其重新报税的信件。
3.税务代理制度。在美国，中小企业一般借助中介代理***构办税。注册会计师、税务律师、美国联邦税务局的报税代理人可以***报税事项。
4.护税协税制度。据美国阿灵顿郡税务局介绍，税务部门可以向政府汽车管理部门查询个人买车登记情况，然后向车主发信要求缴纳汽车财产税。对于一些不缴税的汽车，税务局往往会组织检查小组实地查询，有时甚至邀请警察一起检查，有关部门一般都会积极配合。
5.税收协调措施。针对各州之间货物流动、特别是网上购物导致销售与使用税流失问题，美国不少州已经重视与其他州的税收管理协调。目前已有34个州达成协议，对销售与使用税进行统一管理，要求统一注册、统一税目界定、统一报税。
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